Startersaftrek: de booster voor de eerste vijf jaar
Een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar.
In je eerste jaren als IB-ondernemer kan één extra regel bovenop de zelfstandigenaftrek staan: startersaftrek. Het is geen aparte regeling die je op zichzelf aanvraagt. Als je kwalificeert, wordt hij voor dat jaar bij de zelfstandigenaftrek opgeteld.
Je komt er alleen als je al recht hebt op de zelfstandigenaftrek , en dat betekent dat je het urencriterium haalt. Geen uren, geen zelfstandigenaftrek, en dus ook geen startersaftrek.
Voor belastingjaar 2026 is de startersaftrek €2.123. Dat bedrag wordt bij de zelfstandigenaftrek opgeteld als je kwalificeert. Controleer Mijn Belastingdienst voor jouw aangifte; Kwartaal toont het als schatting in de IB-waterval.
Drie keer in vijf jaar
Je mag de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. De gebruikelijke vorm: je was niet in elk van de afgelopen vijf jaar ondernemer, en je paste in die periode hoogstens twee keer de zelfstandigenaftrek toe. De Belastingdienstpagina's noemen de exacte filters; behandel deze gids als de kaart, niet als de wet.
Voor de urenkant zie de gids over het urencriterium . Voor de basisaftrek waarop de booster staat, zie de gids over de zelfstandigenaftrek. Deze pagina herhaalt het krimpende-ZEA-verhaal niet; die gaat alleen over de starterstoeslag.
Je slaat hem niet over als je in aanmerking komt
Als je recht hebt op de startersaftrek, wordt die samen met de zelfstandigenaftrek toegepast. Je kiest niet alleen de basisaftrek en laat de booster voor een later jaar liggen. Daarom is het bijhouden van resterende keren in Kwartaal relevant: elk kwalificerend jaar gebruikt er één van de drie.